一﹑集团财务分析数据基础
二﹑集团财务分析基本要求
(一)预算完成情况分析
1﹑集团合并损益完成情况
集团季度合并实际损益情况与合并年度预算损益比较﹐年度合并实际损益情况既与年度预算比较﹐又与模型数据比较。
2﹑投资预算完成情况
主要投资项目完成情况与预算的比较﹐要求改造预算和决算
报表格式﹐不仅按照对外投资﹑固定资产投资﹑在建工程列示﹐还要将固定资产投资和在建工程按照项目名称列示。
3﹑各公司损益预算完成情况
各一级公司账面净利润与预算指针的比较。
(二) 资产负债情况
1﹑资产负债总体情况
按照模型格式栏示资产负债简表﹐与年初比较﹐并与模型数据比较﹐计算列示资产负债率﹑债务率﹑资本保值增值率等指标。
资产负债各项目可以往下多维度鐕取﹐按照项目﹑按照公司。问题﹕抵消分录的处理。
2﹑资产情况
A﹑货币资金的公司分布﹑比例﹑增减变化。
B﹑应收帐款的帐龄﹑公司分布﹑准备情况及增减变化﹐金额100万元以上各户列示。
C﹑存货的类别构成﹑公司分布﹑准备情况及增减变化。
D﹑长期投资的增减变化﹐公司及项目构成﹐投资准备情况。
E﹑固定资产的增减变化﹑类别构成﹑公司分布及减值情况。
F﹑其他资产(无形资产﹑长期待摊费用)的增减变化﹑类别构成﹑公司分布﹐摊销情况。
3﹑负债情况
A﹑银行借款的增减变化﹐期末期限结构﹑币种结构﹑公司分布。
B﹑应付票据的增减变化﹑类别及公司分布。
C﹑应付帐款的帐龄﹑公司分布﹑增减变化﹐以及金额在100万元以上的主要客户列示。
D﹑预收帐款的增减变化﹑公司分布。
E﹑其他应付款的增减变化﹑类别﹑公司分布。
F﹑预提费用的的增减变化﹑类别﹑公司分布。
G﹑预计负债的性质﹑公司分布。
H﹑其他流动负债的增减变化﹑类别﹑公司分布。
4﹑少数股东权益情况
少数股东权益增减变化﹐公司构成﹐主要少数股东权益列示。
5﹑净资产情况
集团合并净资产内部构成﹐增减变化原因。
各一级公司净资产构成。
(三) 损益情况
1﹑损益总体情况
按照模型格式栏示损益简表﹐损益实际情况与上年同期实际情况比较。计算列示总资产报酬率﹑净资产收益率﹑成本费用利润率等指标。
损益各项目可以往下多维度鐕取﹐按照项目﹑按照公司。
问题﹕内部交易抵消的处理。
2﹑损益各项目情况
A﹑营业收入的类别﹑增长情况﹐公司分布。
B﹑营业成本增长情况﹐项目﹑公司构成。
C﹑其他业务利润的类别﹑公司构成。
D﹑营业费用﹑管理费用﹑财务费用的增减变化﹐项目构成﹑公司构成。
E﹑投资收益的项目构成﹑公司构成﹑收益来源。
F﹑营业外收支的项目构成﹑公司构成。
G﹑应交所得税的公司构成。
H﹑少数股东损益的公司构成﹐主要少数股东收益列示。
I﹑净利润的一级公司构成﹐各一级公司净利润来源。
(四) 现金流量情况
1﹑现金流量总体情况
按照模型格式栏示现金流量简表﹐现金流量实际情况与上年同期实际情况比较﹐年度现金流量实际情况还要与模型比较。
现金流量各项目可以往下多维度鐕取﹐按照项目﹑按照公司。
问题﹕内部抵消的处理。
2﹑现金流量主要项目情况
A﹑经营活动现金流量净额的公司构成﹐要求到二及以下公司。
B﹑收回投资收到的现金的项目﹑公司构成。
C﹑收到其他公司现金股利的公司﹑来源构成。
D﹑处置资产收到的现金的公司﹑项目构成。
E﹑收回其他公司借款的公司﹑项目构成。
F﹑收到的其他与投资活动有关的现金的公司﹑项目构成。
G﹑购建固定资产等支付的现金的公司﹑项目构成。
H﹑在建工程支付的现金的公司﹑项目构成。
I﹑投资其他公司支付的现金的公司﹑项目构成。
J﹑支付其他公司借款的公司﹑项目构成。
K﹑吸收其他股东权益性投资收到的现金的项目构成。
L﹑其他借款收到的现金的公司﹑银行构成。
M﹑偿还其他债务支付的现金的公司﹑银行构成。
N﹑支付其他公司借款的公司﹑项目构成。
O﹑发生筹资费用支付的现金的公司﹑银行构成。
P﹑分配其他股东股利支付的现金的公司﹑股东构成。
Q﹑偿付立项所支付的现金的公司﹑银行构成。
R﹑发生筹资费用支付的现金的公司﹑银行构成。
S﹑支付的其他与筹资活动有关的现金的公司﹑项目构成。
3﹑总部现金流量主要项目构成情况
(五) 综合指标分析
资产负债率﹑债务率﹑利息保值倍数﹑销售毛利率﹑经营性资产回报率﹑成本费用利润率﹑总资产报酬率﹑净资产利润率等指标 对比分析。
(六) 行业资产分布和盈利能力分析
打烂股权关系﹐将各基层公司按照港口及相关﹑公路﹑房地产等十三个行业合并﹐无法合并的归入其他类。列示各行业总资产﹑净资产﹑利润总额﹐净利润等指标﹐计算各行业的资产构成﹑盈利能力指标。
相关文章：
当前没有评论！
第一个在本文留言。